資金会計原論Theory of Cash by Funds 31.3。 資金バランス
緑 ＳＭＳの資金状態に黄色（Ｙ）が点灯しましたが Ｃａｓｈ＞損益資金 についてもう少し説明をして下さい。パパ。
父 ＳＭＳの場合は、仕事が順調に回転すれば Ｃａｓｈ＞損益資金 になる羨ましい会社です。それに反して実質損益資金の赤字が続いているような会社（Ｃａｓｈ損失が発生している会社）に、よくこの型がでます。なぜこのような型がでるのでしょうか。そこには糊口を凌ぐために発生した簿外借入金の存在が暗示されています。借入金を簿外にするためには、その他の勘定を動かす必要かあります。そこで異常な資金バランスが生じます。その苦し紛れの姿が Ｃａｓｈ＞損益資金 です。簿外借入金の貸主が事業主のような場合は破綻まで余裕があるかもしれませんが、やみ金などが貸主の場合は非常に危険です。 簿外借入金は粉飾の一手段です。
秋の日の一杯の部屋老いてけり