奥井英作のブログ　－　資金会計原論

資金会計原論　22.2　資金別の意味を探る
緑　資金別貸借対照表は現金預金で終わる現金勘定だから、資金別貸借対照表はキャッシュフロー計算書でもあるのでしょう。そうならキャッシュフローを水の流れに例えるなら、損益資金はCashの貯水池といってもいいのかしら？
父　そうだ。GE社は創業126年で2006年末の損益資金は$109,752百万だから、年平均$871,047百万（@\110/$で換算すると\95兆8151億7千万となる）儲けたことになる。
緑　現金預金が$4,480百万だから残り（$109,752百万－$4,480百万）$105,272百万は損益資金以外の3資金に運用されていることになるのね。
父　損益資金はオーナーのものだが、払込資本金や借入金など調達した資金が稼ぎ出したものなのだ。資金別貸借対照表は稼いだお金がその他3資金を流れて現金預金として残っているか示すキャッシュフロー計算書でもあるのだ。
　　　　     　帰り来し妻の火照りや寒茜