資金会計原論 15.52 段階別資金の意味
緑 資金会計は現金預金のボリュームだけでなく、なにから構成されているか分析するのでしょう？
父 そうだ、かかる分析は多分資金会計だけのものだと思う。アソシエントテクノロジーの現金預金39,645万円はボリュームとしては損益資金の120%だが、その構成要素は未払金等の超短期資金が5,486万円、短期借入金3,000万円、長期借入金27,272万円と払込資本金2,887万円であり、ほとんどが借入金等である。現金預金が損益資金より大きい企業は一応その構成を吟味する必要がある。
或いは損益資金が必要現金に比して異常に小さいのではと疑ることも必要だ。損益資金が赤字の場合は問題外だ。
野に出でん釣鐘人参の小径より