奥井英作のブログ　－　資金会計原論

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資金会計原論Theory of Cash by Funds— 2.6 ケーススタディ・・X Co

2008年7月16日08:49:23

資金会計原論Theory of Cash by Funds— 2.6 ケーススタディ・・X Co
父　そう心配だね。事業規模はこの3年間ほとんど変わらないのに、現金預金が増加している。何故だろう？
緑　借入額増加のため増えた返済準備のためかしら？　それとも実質損益資金の赤字増加のために不足営業資金準備のためかしら？
父　その両方のためかもしれないね、緑。ここいらでX社の借入金返済能力をみてみよう。推定返済額は32,250百万円なので減価償却額19,263百万円を遥かに超えている。そして「減価償却額+当期利益」の基準額も遥かに超えている。資金会計視点の「⊿実質損益資金＋減価償却額」は⊿実質損益資金が赤字なので、話にならない。
黒雲の墨汁一滴夕立来

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