奥井英作のブログ　－　資金会計原論

資金会計原論Theory of Cash by Funds— 9.1 資金バランスを見直そう
緑　損益資金（内部留保）がどれだけの運用された資金をカバーしているかを見るのね。言い換えると、ダムの水が流れてどれだけの仕事をしたかをみることでしょう、パパ？
父　緑、凄いことを言うね。損益資金の下辺を運用側に延長してみてごらん。麒麟とトヨタは固定資金の中を通っているね。これは損益資金が売上仕入資金、棚卸資産と固定資金の一部を賄っている良い姿で、京セラは固定資金の全部を賄いその他流動資金の一部まで賄っているさらに良い姿だ。任天堂はこれら全部を賄った上に損益資金のかなりの部分がCashとして残っている。最高です。アメリカでは手許現金（Cash on hand）と預金（Cash in bank）を総称してCashとしているので、これからCashを現金預金を指す言葉として使用しよう。
　　売上仕入資金は仕入債務が売上債権より多い場合は、調達側にくる。トヨタと任天堂がその例だ。売上仕入資金は運用側にくることが多いようだ。
                 早春はフリューリングエルステ響よし