奥井英作のブログ　－　資金会計原論

資金会計原論Theory of Cash by Funds— 9.5 資金バランスを見直そう
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緑　いよいよ資金会計のキャッシュフローを目で見るのね。
父　真ん中の小さいグラフが一期の川の流れです。創業以来連綿として流れている経営活動の一期分の姿です。1期分の食パンです。創業以来連綿として流れている経営活動がGoing Concernの姿です。この流れはCashの流れなのです。橋本祐次先生は「すべての取引の墓場はCash」と言われました。川の流れは時に売掛金に、時に棚卸資産に、時に固定資産に、時に借入金に姿を変えていても、いずれCashに立ち返ます。資金会計はすべての勘定を損益資金、資本金、長期借入金、短期借入金、その他流動資金、売上仕入資金、棚卸資産、固定投資、現金預金の9個の資金に集約します。9個の資金がそれぞれの色を持って流れるので財務判断を容易にすることができます。グラフを見れば一目で資金バランスが解かります。
　　‘2006/04～2007/03期中の9個の資金の流れを読むと増加した損益資金（内部留保）と手許Cashとで増えた売上に対応するサイトと棚卸を賄い、そして将来のために投資をし、長・短借入金を返済しその他流動資金を減らしました。手堅い経営活動の流れが2006/03期の資金別貸借対照表に上積みされ2007/03期の資金別貸借対照表となり格付は+10と2ポイント上昇しました。
                          e-Taxで申告済ませ身軽かな