奥井英作のブログ　－　資金会計原論

資金会計原論Theory of Cash by Funds— 9.6 資金バランスを見直そう
添付ファイルのスコアボードシートを開いて下さい。
緑　スコアボードの真ん中が食パンで左端が食パンの前期の資金バランスを示す断面で、右端が今期の資金バランスを示す断面なのね。
父　二番目の表は京セラの資金スコアボードグラフの実数です。Cashの本流が資金別損益計算書で決算日に流れをcut offしたスナップショットが資金別貸借対照表であることは前に述べたとおりです。しかし借入金が収益で固定投資が費用であることに違和感を持たれる方もあるかと思い佐藤幸利先生の言葉を引用させていただきます。「借入金は未来収益の先取りでCash視点では収益であり、固定投資は将来費用の前払いでCash視点では費用である」と。資金会計ではCash以外の資金にCashとは別の色をつけ、墓場までの仮の姿として認識しています。上表のBottom Lineは山吹色の現預金（Cash）です。2006/03期末のCash3,007億円は期中他の資金に183億円使用され、2007/03期末には2,824億円が次期に繰越されました。Bottom Lineから上の資金はそれぞれの墓場（Cashになる）までの仮の姿ですが、嘘をつかないBottom LineのCashに支持された資金バランスは赤裸々に財務の実相を示してくれます。ここに粉飾に強い資金会計の秘密があります。嘘をつかないBottom LineのCashはその上の資金バランスを写す鏡です。そこで我々はこのシステムをCashmirrorと命名し商標登録をいたしました。
                          荒川の角ぐむ蘆の夕べかな