奥井英作のブログ　－　資金会計原論

資金会計原論Theory of Cash by Funds16.16 今、何故資金別貸借対照表なのか

緑　横方向の三期のキャッシュの流れについて詳しく説明して、パパ。

父　横方向にもCashは流れているが、それはCashの相手勘定を資金別に纏めた資金の流れとなっている。この資金別の発想には脱帽する。ニュー資金別貸借対照表を眺めて下さい。SMS Highlights　04022009.xls(ファイルサイズ：66KB)SMS社の8年3月期の損益資金の調達側は3,080百万円で、運用側は2,472百万円ですから差額の現預金は608百万円です。SMSは損益資金という形のCash 608百万円を確保しました。売上仕入資金は38百万円サイト勝です。このように各資金の調達と運用額との差額が現預金欄に集められます。集められた各資金を合計すると貸借対照表の現金預金となり、現金預金がBottom line となります。別の角度から見ると、Bottom line の現金預金の内訳が上部の各資金ということになります。換言すればBottom line はCash そのものの3期の流れを示し、上部はその資金別内訳の流れを示しています。